Высококлассный мошенник Олег Дронов проворачивает очередную аферу с возвратом НДС из бюджета страны прямо под носом у подполковника Василия Трегуба, который безуспешно пытается его поймать за передачей наличных. Бизнес-проект сулит огромный куш, после чего можно уйти на покой, о котором давно мечтает друг детства и бизнес-партнер Дронова Мосин. Дело за малым: раскидать по подконтрольным фирмам бюджетные миллионы. Дронов едет с чемоданом денег для сотрудницы провинциальной налоговой службы, обслуживающей фирмы-однодневки. Трегуб возбуждает уголовное дело против подставного директора одной из фирм Дронова.

Дронова объявляют в розыск. Он на своей машине попадает в нелепое ДТП с полицейским УАЗиком. Принципиальный оперативник Алексей Кутик задерживает Дронова за попытку взятки. Пробив его по базе, Кутик выясняет, что тот находится в розыске. Найдя у Дронова чемодан с деньгами, Кутик докладывает об этом по инстанции... Трегуб, узнав о задержании, просит начальника полиции городка усилить охрану Дронова - он пришлет за ним своих людей. Дронов находит возможность связаться с Мосиным по телефону, сообщает ему о своих проблемах и просит вытащить его из СИЗО. Начальник полиции приказывает Кутику с напарником доставить Дронова в Москву машиной. Но автомобиль ломается.

Кутику приходиться конвоировать Дронова на перекладных. После того, как его напарнику становится плохо, Кутик принимает решение всем вместе сойти с поезда на ближайшей станции. В суматохе Дронов крадет ключ от наручников... Кутик сообщает о побеге. Трегуб с оперативниками выезжает на поиски Дронова. Беглец снова дозванивается до Мосина и требует забрать его из глухой деревни. Мосин отправляется за ним лично. Кутик продолжает преследовать Дронова. Оба оказываются в глухом лесу, где выжить могут только вместе. Не найдя Дронова, Мосин обращается за помощью к своему заму, бывшему сотруднику полиции Каракозову. Кутик везет Дронова в Москву на лодке в указанное Трегубом место для его передачи.

Кутик с Дроновым приезжают на место встречи, но Трегуба опережают люди банкира Пономарева, решившего избавиться от Дронова. Но Кутика не так легко провести: он передает Дронова только людям Трегуба. Так Кутик и Дронов знакомятся с новой сотрудницей Катей Шевчук, дочкой генерала из главка. Вернувшись в свой городок, Кутик решает разобраться, к кому приезжал Дронов. Он раскрывает причастность местной сотрудницы налоговой к аферам Дронова и убеждает во всём признаться. Трегуб безуспешно пытается выудить из Дронова признание, но тот отказывается отвечать на вопросы следствия.

В камере СИЗО на Дронова происходит покушение, организованное банкиром Пономаревым. Тогда Дронов выдвигает условие: он будет говорить только с Кутиком... Кутик сообщает Трегубу, что допросил сообщников Дронова в их городке. Трегуб требует привезти протоколы допросов. Ради дела он готовит приказ о прикомандировании Кутика к своей группе на время следствия. Кутик проникается симпатией к молодой сотруднице Кате.

Дронов просит Кутика найти заказчика его убийства взамен на признательные показания по аферам. Кутик соглашается. Проследив за вышедшим из СИЗО киллером, Кутик выходит на склад преступной фирмы Дронова... Кутик с Катей выясняют, что фирма продала дорогостоящее оборудование только на бумаге и ждет возврат НДС. Кутик также вычисляет и ловит людей банкира Пономарева. Дронов уже не рад, что с ним связался. А вот Катя производит на него впечатление. Он ей тоже симпатичен...

Дронов понимает, что он в шаге от провала и требует Мосина любым способом вытащить его из СИЗО. Мосин ждет помощи от Каракозова, но тот требует за услугу большой куш. Занимаясь вызволением Дронова, Каракозов сам вычисляет всю их схему. При этом за ним стоят высокие покровители. Дронов отказывает шантажистам и на него происходит новое покушение. Кутик чудом оказывается рядом... Киллеру удается убежать, но теперь ясно, что на Дронова охотится кто-то еще. Мосин объясняет Каракозову, что Дронов нужен только живой, иначе никто никаких денег не получит - у него пароль от банк-клиента, а у Мосина - флэшка. Каракозов все организует так, что свидетели отказываются от показаний, а задержанного банкира Пономарева находят в камере повешенным. На Дронова у Трегуба теперь ничего нет и того выпускают из СИЗО под подписку о невыезде.

Дронов боится нового покушения и больше не доверяет Мосину. Заметив слежку, он уходит от нее и поздно вечером приходит в полицейское общежитие к Кутику. Кутик соглашается ему помочь, но взамен требует вернуть похищенные у государства деньги и рассказать про коррупционные связи в высших эшелонах власти. Дронов соглашается. Катя прячет Дронова и Кутика на своей даче. Там их встречает отец Кати - генерал Шевчук. Но пока Кутик занимается установлением личности киллера из больницы, между Дроновым и Катей начинается роман. Неожиданно Дронов пытается бежать, Катя стреляет... Трегуб вычисляет местонахождение Дронова и арестовывает за нарушение подписки о невыезде. Трегуб вместе с Мишей и Кутиком везут Дронова в СИЗО.

Дронов находит возможность поговорить с Кутиком, убеждает его помочь ему бежать, так как в камере его точно убьют. На трассе их поджидают люди Каракозова, но Дронов с Кутиком успевают скрыться до их нападения. Скованные наручниками, они запрыгивают в кузов проходящего мимо грузовика. Ночь они проводят в стогу сена. Утром Дронов сжигает листы своих признаний и направляет на Кутика его же пистолет, требуя расстегнуть наручники. Для Кутика выбора нет - или он выполнит задание, или погибнет от пули. Дронов берет Кутика с собой. Они добираются до дачи Мосина, где их уже ждет засада...

Кутику и Дронову чудом удается уйти от погони. Кутик ранен. Беглецы укрываются у старика, который оперирует Кутика. Дронов теперь знает наверняка, что друг детства его предал. Кутик приходит к Мосину в налоговую, заявляет, что он от Дронова и требует прийти с повинной. Но за Мосиным присматривают люди Каракозова. Они хватают Кутика, начинают избивать и требуют сказать, где скрывается Дронов. Кутик молчит. Дронов звонит бывшему другу и предлагает пароль в обмен на Кутика и солидные отступные. Мосин решает отдать деньги Кутику, чтобы его люди за ним проследили и вычислили, где скрывается Дронов.

Забрав деньги, Кутик назначает встречу Дронову в СК, иначе он отдаст деньги Трегубу. Дронов договаривается с Катей о срочной встрече. Девушка не замечает, что за ней кто-то следит. К назначенному Кутиком времени Дронов в СК не появляется. Кутик приносит Трегубу кейс, в котором вместо денег оказываются пачки пожелтевших газет. В это время в кабинет вбегает Миша с известием, что в Катю стреляли... Дронов следит за Мосиным, надеясь выкрасть у него флешку. За Мосиным по пятам следуют и люди Каракозова.

Дронов, узнав о ранении Кати, назначает Кутику встречу. Он готов сдаться, но люди Каракозова их хватают и заталкивают в машину. Трегуб с оперативниками преследуют их по сигналу установленного на Кутике "маячка"... Люди Каракозова привозят Дронова и Кутика на дачу Мосина. Мосин с Каракозовым встречают их лично. От Дронова требуют пароль к банк-клиенту. Выясняется, что Мосин действовал не самостоятельно, что его тоже заставили. Дронов готов на сделку, но требует гарантий от самого главного, того, кто стоит за Каракозовым. И этот человек появляется...